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瓮安县人民政府办公室关于印发《瓮安县公共投资项目预算评审及结(决)算审计实施办法》的通知

作者:瓮安县人民政府办公室 来源:瓮安县人民政府办公室  www.wengan.gov.cn 发布日期:2018-02-11 09:03:43 浏览次数:
索引号 GZWA/2018-00222 生效日期 2018-02-11 是否有效
文号 212321 发布日期 2018-02-11
发布机构 瓮安县人民政府办公室 公开形式 网站、文件、政府公报
公开方式 部门编制,经办公室审核后公开 公开范围 面向社会
公开程序 主动公开 公开时限 长期公开

各乡镇人民政府,各街道办事处,县政府各部门、各直属机构,省、州驻瓮企、事业单位:

  《瓮安县公共投资项目预算评审及结(决)算审计实施办法》已经县人民政府研究同意,现印发给你们,请遵照执行。

  2018年2月11日    

  瓮安县公共投资项目预算评审及结(决)算审计实施办法

  第一章  总则

  第一条  为提高财政资金的使用效益,规范公共投资项目预结(决)算管理,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法实施条例》《中华人民共和国审计法实施条例》《基本建设财务规则》《财政投资评审管理规定》和《贵州省政府投资建设项目审计监督条例》等法律法规,结合本县实际,制定本办法。

  第二条  本县实施的公共投资项目概(预)算评审及结算审计、竣工财务决算审计、全过程跟踪审计工作适用本办法。

  第三条  公共投资项目包括的范围:

  (一)全部使用预算内投资资金、专项建设资金、专项建设基金、政府举借债务筹措资金、政府按税收政策减免并指定专项用途等财政资金的建设项目。

  (二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%的建设项目。

  (三)财政资金占项目总投资的比例未超过50%,但项目建设单位为政府、国有或者国有控股企业及事业单位的涉及社会公共利益、公共安全的基础设施、公用事业建设项目,或者政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

  (四)法律、法规规定的其他政府投资建设项目。

  第四条  县财政局是公共投资预算、结(决)算评审的主管部门,其所属的瓮安县公共投资评审中心(以下简称评审中心)具体负责组织实施投资额在200万元以上公共投资项目预算、结算、竣工财务决算评审工作。

  第五条  县审计局是本辖区内政府投资建设项目审计监督工作的主管机关,依法实施审计监督。

  第六条   评审中心的主要职责:

  (一)负责公共投资项目概算、预算、结算和竣工财务决算的真实性、准确性、完整性和时效性等评价与审查,并出具相应的评审报告,对中介机构提交的评审报告进行复核,并出具复核意见。

  (二)对项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性进行审核。

  (三)参与公共投资项目初步设计评审、招投标及工程采购和财务核查等有关工作。

  (四)反映公共投资项目实施中存在的重大问题,提出加强公共投资项目监督的政策建议,并对有关问题的处理处罚取证、核实和提出初步意见。

  (五)承担上级部门交办的其他事项。

  第七条  投资中心职责

  (一)对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算,进行审计监督,包括勘察、建设、设计、施工、监理、采购及其他相关事项进行审计核查和取证。

  (二)承担县审计局交办的其他公共投资审计方面的技术业务工作。

  (三)按照国家审计、财政、建设、投资等法律法规和审计程序、业务规范履行职责。

  第八条  评审中心或投资中心根据自身的实际情况,可采取向社会购买服务方式委托具有相应法定资质的中介机构对公共投资项目进行评审或审计。委托中介机构发生的服务费用,政府全额投资建设项目,由县级财政纳入预算予以保障;其他政府投资建设项目,可以列入项目建设成本。

  第九条  瓮安县财政局、审计局应按照《政府采购法》及相关规定,以竞争性谈判方式公开择优选择符合条件的中介机构建立瓮安县公共投资预算评审机构备选库及瓮安县审计局中介机构备选库。

  第二章  预算评审

  第十条  公共投资预算评审应当严格执行国家有关法律、法规,坚持客观、公正、公开、科学、合理、廉洁的原则,保证评审报告的真实性、合法性,切实保护国家利益。

  第十一条  公共投资项目在开工前,项目单位应向县财政局报审项目预算,经审定的项目预算,是县财政局确定项目支出预算、拨付财政资金的依据,是项目单位进行政府采购、招标的最高控制价,项目单位不得擅自突破和更改;若有特殊情况需调整的,必须按程序重新报批。

  第十二条  评审工作流程:

  (一)项目建设单位根据项目评审规定,将符合评审条件的项目资料报送评审中心进行评审, 并对所报送资料的真实性、合法性负责。

  (二)评审中心根据项目情况确定评审方式,安排评审人员或委托中介机构进行评审并形成初步评审意见,在与项目建设单位进行充分沟通的基础上形成评审意见。

  (三)项目建设单位对评审意见签署书面反馈意见。

  (四)评审中心完成评审任务后向县财政局报送评审报告。

  (五)县财政局收到评审报告后,向项目建设单位下达评审意见或批复,并附评审中心评审报告。

  第十三条  项目单位在提请项目预算评审时须完成项目前期工作,并提交下列资料:

  (一)项目实施依据。

  (二)资金来源情况报告。

  (三)完整的施工图纸(纸质版和电子版),且有设计单位的盖章以及审图机构的审图章,不需盖审图机构审图章或属特殊情况没盖审图章的,需在送审的施工图纸上注明“按此图作为评审和招标的依据”,并加盖项目建设单位公章。

  (四)与设计施工图相配套的工程量计算式、有符合资质要求的预算编制单位和编制人员签章的预算书(纸质版、电子版或软件版上机文件)。

  (五)评审中心要求提供的其他资料。

  对不能按照上述要求提供项目评审资料的,由评审中心根据项目情况决定是否受理开展评审工作。

  第十四条  评审中心在评审工作中应当遵守下列规定:

  (一)组织专业人员开展评审工作,对评审结论的真实性、准确性负责。

  (二)执行国家规定的投资预算评审操作规程,依法完成评审任务。

  (三)按规定提交含项目概况、评审依据、评审范围、评审程序、评审内容、评审结论和其他需要说明的问题及对策和建议等内容的评审报告。

  (四)建立严格的项目评审档案管理制度,完整、准确、真实地反映和记录项目的情况,做好评审工作有关资料的收集、存档和保管工作。

  (五)建立完善的内部控制制度,接受监察、审计等部门的监督。

  第十五条  项目单位在接受评审中应当遵守下列规定:

  (一)提供评审所需相关资料,并对其真实性、完整性负责。

  (二)对评审中涉及需要核实的问题,应当积极配合,不得拒绝、隐匿或提供虚假资料。

  (三)对评审中心出具的评审初步结论,自收到之日起10个工作日内提出书面意见,并由项目单位和项目单位负责人盖章签字,逾期未提出书面意见的视为同意评审初步结论。

  (四)对县财政局出具的评审批复意见,项目单位应当认真执行,对存在的问题应当及时整改。

  第十六条  未经评审的公共投资项目,县财政局不能安排项目预算支出和办理拨款。

  第十七条  评审中心收到项目单位报送的完整齐全的项目资料后,应当根据项目的实际情况在5—20个工作日内完成初步评审工作。项目确需延长评审时限的,须经县财政局批准,并告知项目单位延长的理由。

  第十八条  县财政局应当自收到评审报告后3个工作日内向项目建设单位下达评审认定意见或批复。

  公共投资预算评审批复意见是县财政局确定项目投资计划的依据。

  第三章  结(决)算审计、跟踪审计

  第十九条  公共投资项目的建设单位和相关单位应当依法接受审计监督,履行相关义务。

  第二十条  县审计局应当按照突出重点、结合实际、合理安排的原则,编制公共投资项目年度审计计划,经批准后组织实施。

  第二十一条  列入县审计局年度审计计划的公共投资项目,建设单位应当按照国家规定时限完成项目竣工决算编制;国家未规定时限的,应当在项目竣工后3个月内完成项目竣工决算编制。项目建设单位应当在完成项目竣工决算编制后30日内向县审计局报送项目竣工决算报告。

  未列入县审计局年度审计计划的公共投资项目,经工程质量验收合格并按有关规定及时限完成项目结算编制或竣工财务决算编制的,主管部门或者建设单位应按单个项目报送县财政局评审中心进行结算审核或竣工财务决算审计,财政局审核完成后建设单位应将审计结果报审计机关备案。

  第二十二条  公共投资项目工程结算或者竣工财务决算进行审计时,应当自审计实施日起3个月内出具审计报告。因特殊情况需要延长审计期限的,应当经主要负责人批准。

  第二十三条  对公共投资项目结(决)算审计中,重点审计以下事项:

  (一)履行基本建设程序情况。

  (二)招标投标活动的合法合规情况。

  (三)项目建设管理情况。

  (四)合同签订、履行及变更情况。

  (五)有关政策措施执行和规划实施情况。

  (六)工程质量及验收情况。

  (七)设备、物资和材料采购情况。

  (八)土地使用和征收补偿情况。

  (九)环境保护情况。

  (十)会计核算及财务管理情况。

  (十一)投资控制、资金管理使用和工程造价情况。

  (十二)勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等参建单位的履职情况。

  (十三)投资绩效情况。

  (十四)其他需要重点审计的事项。

  第二十四条  公共投资项目的建设单位应当维护国家利益,保证建设资金安全,可以在招标文件及施工合同中载明下列内容:

  (一)保留不低于20%的工程尾款,在竣工结算或者决算审计后支付。

  (二)经审计的项目,依据审计结果办理工程价款及相关费用的最终结算。

  (三)明确工程结算审减率超过10%以上部分所发生的造价咨询等费用由结算编制方(施工总承包单位)承担。

  第二十五条  对公共投资项目进行结(决)算审计时,政府有关部门及建设、勘察、设计、施工、监理、供货、咨询等单位和相关人员必须配合审计,及时提供相关资料,并对所提供资料的真实性、完整性负责。县审计局可以对与项目直接有关的单位和个人取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。

  第二十六条  在公共投资项目结(决)算审计过程中,建设单位、项目相关单位和人员,对审计组送达的审计取证材料,应当及时组织核对和确认,并于送达之日起10日内将书面意见及签名或者盖章后的取证材料反馈审计组;逾期不反馈或者反馈意见中对异议部分未说明具体原因和理由,未提供有关依据的,视为无异议。

  第二十七条   对县委、政府确定的需进行跟踪审计的重点投资建设项目实施全过程跟踪审计。在跟踪审计过程中,如发生较大设计变更、签证或者实际情况与设计资料严重不符情况的,项目单位应当及时以书面形式告知审计单位及参与跟踪审计的中介机构,中介机构应及时对项目单位提交的问题进行审核并作出书面反馈。

  第四章  中介管理

  第二十八条  县财政局、县审计局应加强对备选库内参与公共投资项目预算评审、结(决)算审计中介机构的业务指导和监督。

  第二十九条  对参与公共投资预算评审及结(决)算审计中介机构的选定,应遵循下列原则:

  (一)按专业分类原则在备选库中随机抽取参与公共投资预算评审及结(决)算审计的中介机构。

  (二)被抽取的中介机构与项目单位或者评审、审计事项有利害关系可能影响评审、审计结果的,或被抽取的中介机构有其他应当回避情形的,被抽取的中介机构应当回避,由评审中心或县审计局另行抽取其他中介机构。

  (三)财政局或审计局与中介机构签订的委托合同应当载明以下内容:

  1.委托依据及目的;

  2.委托评审事项、范围及质量标准;

  3.评审事项的具体负责人、参加人员及完成时限;

  4.被委托人在受托期间执行相关保密规定、回避规定、廉政规定、提交资料和结果的要求;

  5.评审经费及付款方式;

  6.违约责任;

  7.解决争议的其他方式;

  8.其他应当约定的事项。

  第三十条  中介机构参与的概(预)算评审、结(决)算审计工作要求:

  (一)中介机构在出具项目初审结果前不得与建设单位和施工单位联系。

  (二)中介机构进行现场踏勘必须有相关单位参与。

  (三)中介机构出具的最终审核结果必须经评审中心和投资中心复核并同意。

  第三十一条   中介机构在进行跟踪审计时,应当在职权范围内行使审计监督职责,审计人员不得参与、干预建设单位和相关单位的项目管理活动。

  第三十二条   中介机构在跟踪审计中发现的问题,应当以书面形式向县审计局报告并及时向项目单位或其主管部门提出, 项目单位或其主管部门应当将整改情况向县审计局进行书面反馈。

  第三十三条  中介机构应当对出具的公共投资项目结果性文书的真实性、完整性、合法性负责。县财政局所属的评审中心和县审计局所属的投资中心应对中介机构出具的初步结果进行复核,并出具复核意见(必要时可采取抽取另一家中介机构交叉复核的方式进行)。

  复核过程中有权核查中介机构出具的结果性文书,查阅相关资料,询问有关人员。如发现中介机构出具的结果性文书存在重大失实的,应当进行专项调查。

  第五章  其他

  第三十四条   投资额在200万元(不含200万元)以下项目的预算结(决)算审核工作由项目单位或其主管部门自行开展,审核结果经项目单位或其主管部门内部监督机构负责人及单位主要负责人签署意见并到审计部门备案后作为结算依据。财政、审计部门可对项目单位自行审核的项目进行抽查。

  第三十五条   因遇到自然灾害、突发事件或特殊情况等需紧急实施的项目,且无法及时按正常程序履行评审手续的,项目单位应及时提交设计施工图(实施方案),由县政府按程序组织相关单位技术人员组成临时项目评审小组,确定项目控制价,并报财政局备案。

  第三十六条  上级行业主管部门对公共投资项目评审工作有规定的,按行业规定执行,项目单位应将上级行业主管部门对公共投资项目的评审批复文件送财政局评审中心备案。

  第三十七条   设计变更资料以设计、勘察单位出具设计变更通知书为准。项目单位应组织监理单位对施工单位编制的设计变更增、减工程造价进行审查。如总投资额超过批复概算金额的10%(含10%)时,项目建设单位应按程序重新报原审批部门批准。行业部门对变更有特殊规定的,按行业规定执行。

  第六章  法律责任

  第三十八条  县财政局、县审计局对评审、审计发现的违法违规问题,在法定职权范围内进行处理;对评审、审计发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索,应当及时移送司法机关或者监察等机关处理;对不属于本部门管辖范围应当依法由其他有关部门纠正、处理、处罚的事项,应当移送有关部门处理。

  有关部门收到移送处理书后,应当依法调查处理,并在收到移送处理书后6个月内将调查处理情况书面告知县财政局、县审计局。

  第三十九条  勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询等公共投资项目参建单位和个人,在接受县财政局、县审计局调查时因拒绝、阻挠公共投资项目评审、审计且造成严重后果的, 由有关主管部门按规定进行处理。涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

  第四十条  中介机构在公共投资项目评审、审计中,有下列情形之一的, 县财政局、县审计局、有关主管部门、公共投资项目的建设单位在3年内不得委托其从事公共投资项目的评审、审计工作,并由有关部门记入社会诚信档案,并依法追究中介机构直接责任人法律责任。

  (一)财政、审计部门对中介机构评审、审计的公共投资项目的结果进行复核,核减或者核增10%(含10%)以上且金额达30万元以上,责任属中介机构的。

  (二)出具虚假评审、审计结果、违法收取费用、隐瞒评审、审计中发现的违法违规问题的。

  (三)拒绝、阻碍县财政局、县审计局对其出具的结果性文书进行核查的。

  (四)与项目单位或者评审、审计事项有利害关系可能影响评审、审计结果的,或被委托的中介机构有其他应当回避情形而未主动申请回避的。

  第四十一条 各行业建设行政主管部门要建立各行业招标准入“黑名单”制度,对公共投资建设项目审计核减率超过10%以上的项目施工单位、监理单位实行限制准入,同时对项目业主单位的主要负责人和项目责任人进行约谈。

  第七章  附则

  第四十二条  其他违法违规行为,按照有关法律、法规的规定予以处理、处罚。

  第四十三条  县属国有企业实施的投资项目,参照本办法执行。

  第四十四条  本办法由县财政局和审计局负责解释。以前年度出台的投资审计相关办法与本办法相冲突的按本办法执行。

  第四十五条 本办法自印发之日起施行,2016年11月1日印发的《瓮安县公共投资项目预算评审及结(决)算审计实施办法(试行)》自行废止。

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